El IRPF tiene varias deducciones familiares que se restan de la cuota diferencial (el resultado de la declaración), por lo que pueden hacer que la declaración salga a devolver aunque no pagues impuesto, y se pueden cobrar por anticipado cada mes:
| Deducción | Importe anual |
|---|---|
| Maternidad, por cada hijo menor de 3 años | Hasta 1.200 € |
| Incremento por guardería o centro de educación infantil autorizado | Hasta 1.000 € más |
| Familia numerosa de categoría general | Hasta 1.200 € (más 600 € por cada hijo que exceda del mínimo exigido) |
| Familia numerosa de categoría especial | Hasta 2.400 € (más 600 € por cada hijo que exceda del mínimo) |
| Ascendiente separado o sin vínculo matrimonial con dos hijos a cargo, sin pensión de alimentos | Hasta 1.200 € |
| Por cada descendiente con discapacidad a cargo | Hasta 1.200 € |
| Por cada ascendiente con discapacidad a cargo | Hasta 1.200 € |
| Por el cónyuge con discapacidad sin rentas de más de 8.000 € | Hasta 1.200 € |
Deducción por maternidad
Quién: las mujeres con hijos menores de 3 años que dan derecho al mínimo por descendientes y que, al nacer el hijo, cobran una prestación por desempleo (contributiva o asistencial) o, en ese momento o después, están dadas de alta en la Seguridad Social o en una mutualidad con al menos 30 días cotizados.
Cuánto: hasta 1.200 € al año por cada hijo menor de 3 años, en proporción a los meses en que se cumplen los requisitos. Si el alta en la Seguridad Social es posterior al nacimiento, el mes en que se completan los 30 días cotizados la deducción aumenta en 150 €.
Guardería: hasta 1.000 € más al año por los gastos de guardería o centro de educación infantil autorizado (preinscripción, matrícula, asistencia y comida, por meses completos), con el límite de lo realmente pagado y no subvencionado. Si la empresa paga la guardería como retribución en especie exenta, esa parte no cuenta.
Adopción y acogimiento: se aplica durante los tres años siguientes a la inscripción, cualquiera que sea la edad del menor. Si la madre fallece o la custodia es exclusiva del padre o de un tutor, puede aplicarla él.
Familia numerosa y personas con discapacidad a cargo
Quién: los contribuyentes que están dados de alta en la Seguridad Social o en una mutualidad por una actividad por cuenta propia o ajena, o que cobran prestaciones por desempleo o pensiones de la Seguridad Social o Clases Pasivas (o prestaciones análogas de mutualidades).
Límite: para quienes las aplican por estar de alta, cada deducción tiene como límite las cotizaciones a la Seguridad Social o mutualidad del año (sin contar bonificaciones). Los incrementos por familia numerosa especial y por hijos adicionales no cuentan para ese límite.
Varios con derecho: si dos personas tienen derecho a la misma deducción (por ejemplo, los dos progenitores de una familia numerosa), se reparte por partes iguales, salvo que una de ellas ceda su derecho a la otra al pedir el abono anticipado.
Cobro anticipado
Se puede pedir a la Agencia Tributaria el abono anticipado de estas deducciones, que se cobran cada mes. Si se cobran por anticipado, en la declaración se regulariza lo cobrado con lo que realmente corresponde.
Preguntas frecuentes
¿Las deducciones familiares obligan a hacer la declaración?
Si las has cobrado por anticipado y te corresponde menos, tienes que regularizarlo en la declaración. Si no las has cobrado, presentar la declaración es la forma de obtenerlas.
¿Son compatibles con las deducciones autonómicas por hijos?
Sí. Son deducciones estatales y muchas comunidades tienen, además, sus propias deducciones por nacimiento, familia numerosa o guardería.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 81 (deducción por maternidad e incremento por gastos de guardería) y artículo 81 bis (familia numerosa, personas con discapacidad a cargo y ascendiente separado con dos hijos).
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): artículos 60 y 60 bis (procedimiento y abono anticipado).
- Ley 40/2003, de Protección a las Familias Numerosas.
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.