El IRPF se calcula al final del año, pero Hacienda lo va cobrando durante el año mediante pagos a cuenta. Hay tres clases:
- Retenciones: quien te paga una renta en dinero (tu empresa, un cliente, el banco, tu inquilino si es empresa) se queda una parte y la ingresa en Hacienda por ti.
- Ingresos a cuenta: lo mismo, pero cuando la renta se paga en especie (un coche de empresa, un premio en especie). El pagador ingresa un porcentaje de su valor.
- Pagos fraccionados: los autónomos ingresan ellos mismos, cada trimestre, una parte de su beneficio (modelos 130 y 131).
En la declaración de la renta, todos los pagos a cuenta del año se restan de tu impuesto. Si son más que la cuota, Hacienda te devuelve la diferencia; si son menos, pagas lo que falta.
Ejemplo
Un trabajador cobra 1.000 € brutos al mes y le retienen 100 €: recibe 900 €. Su empresa ingresa los 100 € en Hacienda cada mes o trimestre (modelo 111). Al final del año le han retenido 1.200 €. Si su IRPF del año es de 2.000 €, en la declaración pagará los 800 € que faltan. Si fuera de 1.000 €, le devolverían 200 €.
Qué rentas llevan retención
| Renta | Retención habitual |
|---|---|
| Sueldos y pensiones | Según la tabla del Reglamento (del 0 % al 47 %) |
| Administradores y consejeros | 35 % (19 % en entidades pequeñas) |
| Cursos y conferencias | 15 % |
| Profesionales (abogados, consultores…) que facturan a empresas o profesionales | 15 % (7 % al inicio) |
| Intereses, dividendos, seguros | 19 % |
| Ganancias por reembolsar fondos de inversión | 19 % |
| Alquiler de locales a empresas o profesionales | 19 % |
| Premios en metálico | 19 % (20 % en el gravamen especial de loterías) |
Las actividades empresariales (comercio, construcción, oficios) no llevan retención, salvo algunas en módulos (1 %).
¿Y si el pagador no ingresa la retención?
Si tu empresa te retuvo pero no ingresó el dinero en Hacienda, tú puedes restar igualmente la retención en tu declaración: el incumplimiento es del retenedor, y Hacienda se lo reclamará a él.
¿Y si el pagador no me retuvo?
Si la retención no se practicó (o se practicó por menos de lo debido) por causa imputable al pagador, puedes restar en tu declaración la cantidad que debió retenerse (artículo 99.5 de la Ley del IRPF). Si la culpa fue tuya (por ejemplo, le diste datos falsos), solo restas lo realmente retenido. En las retribuciones de las Administraciones públicas solo se resta lo efectivamente retenido.
Los modelos de los pagos a cuenta
- 111: retenciones de trabajadores y profesionales (y su resumen anual, el 190).
- 115: retenciones del alquiler de locales (resumen anual, 180).
- 123: retenciones de capital mobiliario (por ejemplo, dividendos que reparte una sociedad).
- 130 y 131: pagos fraccionados de los autónomos.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pedir que me retengan más?
Sí. Puedes pedir a tu empresa un tipo de retención mayor, y los profesionales pueden aplicar en sus facturas un tipo superior al 15 %.
¿Las retenciones son lo que pago de IRPF?
No: son un adelanto. Tu IRPF real es la cuota que resulta de la declaración.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 99 (obligación de practicar retenciones e ingresos a cuenta, incluido el apartado 5 sobre la retención no practicada) y artículo 79 (cuota diferencial).
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): artículos 74 a 108 (retenciones e ingresos a cuenta) y 109 a 112 (pagos fraccionados).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.