Prestar dinero a un hijo, a un hermano o a los padres es habitual y perfectamente legal, pero conviene hacerlo por escrito y con un rastro claro. La ley del IRPF presume que los préstamos generan intereses, y Hacienda puede llegar a considerar que una entrega de dinero sin documentar no es un préstamo, sino una donación, que tributa por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
En resumen, para evitar problemas: firma un contrato de préstamo que diga si hay intereses o no, haz la entrega y las devoluciones por banco, y presenta el contrato ante la oficina tributaria de tu comunidad autónoma para que conste su fecha. A continuación explicamos por qué.
Qué dice la ley: la presunción de que hay intereses
El artículo 6.5 de la Ley del IRPF establece que se presumen retribuidas, salvo prueba en contrario, las prestaciones de bienes, derechos o servicios que pueden generar rendimientos del trabajo o del capital. Prestar dinero es una de ellas.
Si no se demuestra lo contrario, Hacienda puede considerar que quien presta ha cobrado intereses y valorarlos, según el artículo 40.2 de la ley, al tipo de interés legal del dinero vigente el último día del año. Ese interés sería un rendimiento del capital mobiliario del prestamista, que tributa en su base del ahorro.
Préstamo con intereses
Si se pactan intereses:
- Quien presta declara los intereses que cobra como rendimiento del capital mobiliario, en la base del ahorro. Lo que tributa son los intereses, no la devolución del dinero prestado.
- Quien recibe el préstamo, en general, no puede deducirse los intereses que paga. Solo serían deducibles si el dinero se destinara, por ejemplo, a una actividad económica o a un inmueble alquilado, con los requisitos propios de esas rentas.
Préstamo sin intereses
Es la opción más habitual entre familiares. Para que Hacienda no le impute intereses al prestamista, hay que poder probar que el préstamo es gratuito. Lo más útil es:
- un contrato que diga expresamente que el préstamo no devenga intereses;
- un calendario de devolución realista y que se cumpla;
- que la entrega y las devoluciones se hagan por transferencia bancaria, identificando el concepto.
Si no hay prueba, el riesgo es que Hacienda aplique la presunción. Por ejemplo, si un padre presta 30.000 € a su hija sin ningún documento y el interés legal del dinero de ese año fuera del 3 %, podrían imputarle al padre unos intereses de 900 € como rendimiento de su base del ahorro.
¿Préstamo o donación? El riesgo contrario
El problema también puede presentarse al revés. Si alguien recibe dinero de un familiar y no hay ningún documento ni devoluciones, Hacienda puede entender que no hubo préstamo, sino una donación. En ese caso:
- La donación no tributa en el IRPF de quien la recibe: está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y la ley del IRPF excluye las rentas sujetas a ese impuesto.
- Quien recibe el dinero tendría que pagar el impuesto de donaciones según la normativa de su comunidad autónoma, que puede prever reducciones o bonificaciones entre familiares (con requisitos que suelen incluir formalizar la donación en escritura pública).
Por eso, cuando el dinero es realmente un regalo, conviene formalizarlo como donación y aplicar los beneficios de la comunidad; y cuando es un préstamo, conviene documentarlo como préstamo. Lo que causa problemas es la ambigüedad.
Un préstamo entre familiares se defiende con papeles: contrato, transferencias y devoluciones. Sin ellos, la palabra de la familia vale poco ante Hacienda.
Cómo documentar el préstamo, paso a paso
- Redacta un contrato privado con los datos de las dos partes, el importe, la fecha de entrega, el plazo y la forma de devolución (cuotas y fechas) y si hay intereses o no.
- Entrega el dinero por transferencia desde la cuenta del prestamista a la del prestatario, con un concepto claro («préstamo según contrato de fecha…»).
- Presenta el contrato en la oficina tributaria de tu comunidad autónoma. Los préstamos están exentos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, pero presentarlo (normalmente con el modelo 600 o el equivalente autonómico, declarándolo exento) da al contrato una fecha que nadie puede discutir. Consulta el plazo y el modelo de tu comunidad.
- Devuelve el dinero según lo pactado, también por banco. Si cambia el calendario, firma una adenda.
- Guarda toda la documentación durante, al menos, el plazo de prescripción (cuatro años desde que termina el plazo de declaración del último año afectado).
¿Y si al final el préstamo no se devuelve?
Si el prestamista perdona la deuda, esa condonación se trata como una donación del importe pendiente: quien recibió el préstamo deberá tributar por el Impuesto sobre Donaciones en su comunidad. Para el prestamista, perdonar una deuda a un familiar no genera una pérdida que pueda restar en su IRPF.
Preguntas frecuentes
¿Hay que declarar un préstamo familiar en la declaración de la renta?
Quien presta solo declara los intereses que cobra, si los hay. El dinero que se presta y se devuelve no es renta. Quien recibe el préstamo, en general, no tiene que declarar nada en el IRPF por ese motivo.
¿Hay un importe máximo para prestar dinero a un hijo?
No hay un límite legal. Cuanto mayor sea el importe, más importante es documentarlo bien, porque es más probable que Hacienda se interese por el origen del dinero o por la operación que financia (por ejemplo, la compra de una vivienda).
¿Sirve un documento firmado solo entre nosotros?
Sirve como prueba, pero su fecha puede discutirse. Presentarlo ante la administración tributaria autonómica o firmarlo ante notario le da una fecha cierta frente a terceros.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 6.4 (rentas sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones), artículo 6.5 (presunción de retribución), artículo 25.2 (rendimientos por la cesión de capitales a terceros) y artículo 40.2 (valoración al interés legal del dinero).
- Ley 29/1987, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
- Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (Real Decreto Legislativo 1/1993), artículo 45 (exención de los préstamos).
- Ley 58/2003, General Tributaria, artículo 66 (prescripción).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.