Una renta exenta es una renta que, aunque encaja en el IRPF, la ley libera de pagar el impuesto. La lista principal está en el artículo 7 de la Ley del IRPF, que tiene 27 letras (de la a a la z, incluida la ñ). Entre las más consultadas están las indemnizaciones por despido hasta el límite legal, las prestaciones por nacimiento y cuidado de menor, las becas para estudios, el ingreso mínimo vital, las pensiones por incapacidad permanente absoluta y los trabajos realizados en el extranjero hasta 60.100 € al año.
Casi todas las exenciones tienen límites o requisitos. Si se supera el límite, el exceso tributa con normalidad. Por eso conviene leer bien cada letra.
Renta exenta y renta no sujeta: no es lo mismo
- Renta exenta: la renta entra en el ámbito del IRPF, pero una norma la libera del impuesto. Por ejemplo, la indemnización por despido en la cuantía obligatoria.
- Renta no sujeta: la renta queda fuera del IRPF desde el principio. Por ejemplo, lo que se recibe por una herencia o una donación, que tributa por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
En la práctica, ninguna de las dos se paga en el IRPF y, en general, tampoco se incluyen en la declaración. Pero la exención suele depender de requisitos que hay que poder demostrar, y quien paga la renta (la empresa, la Seguridad Social, una entidad pública) a menudo informa de ella a Hacienda.
Las 27 rentas exentas del artículo 7
| Letra | Renta exenta | Límite o requisito principal |
|---|---|---|
| a) | Prestaciones públicas extraordinarias y pensiones por actos de terrorismo | — |
| b) | Ayudas a los afectados por el virus de inmunodeficiencia humana (VIH) | Las del Real Decreto-ley 9/1993 |
| c) | Pensiones por lesiones o mutilaciones sufridas en la Guerra Civil | — |
| d) | Indemnizaciones por responsabilidad civil por daños personales | En la cuantía legal o judicialmente reconocida; reglas propias para acuerdos de mediación y seguros de accidentes |
| e) | Indemnizaciones por despido o cese | Solo la cuantía obligatoria según el Estatuto de los Trabajadores, con un máximo de 180.000 € |
| f) | Prestaciones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez | De la Seguridad Social o de mutualidades alternativas, con límite |
| g) | Pensiones de clases pasivas por inutilidad o incapacidad permanente | Si la lesión inhabilita para toda profesión u oficio |
| h) | Prestaciones por nacimiento y cuidado de menor, prestaciones familiares no contributivas y pensiones de orfandad | La ley aún habla de «maternidad o paternidad»; límites para mutualidades y empleados públicos |
| i) | Prestaciones por acogimiento y ayudas para residencias o centros de día | Para mayores de 65 años o personas con discapacidad, con límites de renta |
| j) | Becas para estudios reglados e investigación | Públicas o de entidades sin fines lucrativos y fundaciones bancarias, en los términos del Reglamento |
| k) | Anualidades por alimentos que los hijos reciben de sus padres | Fijadas en convenio regulador o por decisión judicial |
| l) | Premios literarios, artísticos o científicos relevantes y premios Princesa de Asturias | Con las condiciones del Reglamento |
| m) | Ayudas económicas a deportistas de alto nivel | Con las condiciones del Reglamento |
| n) | Prestación por desempleo cobrada en pago único | Mantener la actividad o la participación durante 5 años |
| ñ) | Rendimientos de los Planes de Ahorro a Largo Plazo | No disponer del capital antes de 5 años |
| o) | Gratificaciones del Estado por misiones internacionales de paz o humanitarias | En los términos del Reglamento |
| p) | Rendimientos por trabajos realizados en el extranjero | Máximo de 60.100 € al año, con requisitos |
| q) | Indemnizaciones de las Administraciones por daños personales derivados de los servicios públicos | Reconocidas en un procedimiento de responsabilidad patrimonial |
| r) | Prestaciones por entierro o sepelio | Hasta el importe de los gastos |
| s) | Ayudas a personas con hemofilia u otras coagulopatías contaminadas por el virus de la hepatitis C | Las de la Ley 14/2002 |
| t) | Rentas de los instrumentos de cobertura del tipo de interés de la hipoteca de la vivienda habitual | Solo si cubren la subida del tipo variable |
| u) | Indemnizaciones por la privación de libertad en los supuestos de la Ley de Amnistía de 1977 y de la Ley de Memoria Democrática | — |
| v) | Rentas que se ponen de manifiesto al constituir rentas vitalicias de los planes individuales de ahorro sistemático (PIAS) | — |
| w) | Prestaciones en forma de renta de personas con discapacidad (sistemas de previsión y patrimonios protegidos) | Hasta 3 veces el IPREM al año |
| x) | Prestaciones públicas de dependencia por cuidados en el entorno familiar y asistencia personal | — |
| y) | Ingreso mínimo vital, rentas mínimas de inserción y ayudas a colectivos en riesgo de exclusión; ayudas a víctimas de delitos violentos y de violencia de género | Las primeras, hasta 1,5 veces el IPREM al año en conjunto |
| z) | Prestaciones y ayudas familiares de las Administraciones por nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos menores | — |
Las exenciones más consultadas
Indemnización por despido
Está exenta la indemnización obligatoria según el Estatuto de los Trabajadores, con un máximo de 180.000 €. Lo que se cobre por encima, porque lo pacte un convenio, un contrato o un acuerdo privado, tributa como rendimiento del trabajo (y puede tener una reducción del 30 % si se considera renta irregular). Lo explicamos con ejemplos en indemnización por despido: cuánto está exento.
Lo que se acuerda en el acto de conciliación ante el servicio administrativo (la conciliación previa a la demanda) no se considera pactado: está exento hasta la cuantía obligatoria del despido improcedente, con el mismo máximo. En los despidos colectivos y en los despidos objetivos por causas económicas, técnicas, organizativas o de producción, está exenta la parte que no supere el límite del despido improcedente.
Prestaciones por nacimiento y cuidado de menor
Las prestaciones de la Seguridad Social por nacimiento y cuidado de menor están exentas. La ley todavía las llama «por maternidad o paternidad». Para los profesionales de mutualidades alternativas y para algunos empleados públicos, la exención tiene como límite la prestación máxima que reconocería la Seguridad Social.
Incapacidad permanente
Están exentas las prestaciones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez. La pensión por incapacidad permanente total (la que impide ejercer la profesión habitual, pero no cualquier trabajo) no está exenta y tributa como rendimiento del trabajo.
Trabajos realizados en el extranjero
Los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero están exentos hasta 60.100 € al año, en proporción a los días de estancia fuera. Requisitos principales:
- que el trabajo se preste para una empresa o entidad no residente en España o para un establecimiento permanente en el extranjero;
- que en ese país exista un impuesto similar al IRPF y que no sea un paraíso fiscal (se entiende cumplido si hay convenio con cláusula de intercambio de información).
Es incompatible con el régimen de excesos en las dietas por destino en el extranjero: hay que elegir uno de los dos.
Becas
Están exentas las becas públicas y las de entidades sin fines lucrativos y fundaciones bancarias para cursar estudios reglados (en España o en el extranjero) y las de investigación, en los términos que fija el Reglamento (por ejemplo, que se concedan con publicidad y concurrencia).
Ingreso mínimo vital y ayudas sociales
El ingreso mínimo vital, las rentas mínimas de inserción de las comunidades autónomas y las ayudas a personas en riesgo de exclusión están exentos hasta 1,5 veces el IPREM al año en conjunto. Las ayudas a víctimas de delitos violentos y de violencia de género están exentas sin ese límite.
Pensión de alimentos de los hijos
Las anualidades por alimentos que los hijos reciben de sus padres por convenio regulador o por decisión judicial están exentas para los hijos. Quien las paga no puede restarlas de su base, pero tiene una ventaja en el cálculo de la cuota.
Paro cobrado en pago único
La prestación por desempleo en su modalidad de pago único (la capitalización para emprender) está exenta si el dinero se destina a los fines previstos y se mantiene la actividad o la participación en la sociedad durante cinco años. El paro que se cobra mes a mes no está exento.
Otras rentas exentas fuera del artículo 7
El artículo 7 no es la única fuente de exenciones. Otras de uso frecuente son:
- Dietas y gastos de viaje pagados por la empresa, dentro de los límites del Reglamento (por ejemplo, 0,26 € por kilómetro con vehículo propio, desde julio de 2023). Ver dietas y kilometraje exentos.
- Retribuciones en especie exentas: comedor de empresa o vales de comida hasta 11 € por día laborable, seguros médicos con límite, guardería, formación, transporte colectivo… Ver retribución flexible.
- Ganancias patrimoniales exentas: donaciones a entidades de la Ley 49/2002, la venta de la vivienda habitual por mayores de 65 años o personas en situación de dependencia severa o gran dependencia, la dación en pago de la vivienda habitual, o la reinversión en vivienda habitual o en una renta vitalicia, con sus requisitos.
- Premios de loterías y apuestas del Estado y similares: los primeros 40.000 € de cada premio están exentos; el resto paga un gravamen especial del 20 %.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que incluir las rentas exentas en la declaración de la renta?
En general, no. Pero guarda la documentación que acredita que cumples los requisitos (la carta de despido y el acta de conciliación, la resolución de la beca, el certificado de los días trabajados en el extranjero…), porque Hacienda puede pedírtela.
¿El paro está exento del IRPF?
No. La prestación por desempleo que se cobra mensualmente es un rendimiento del trabajo y tributa. Solo está exento el pago único con los requisitos de la letra n).
¿La indemnización por despido pactada con la empresa está exenta?
Solo hasta la cuantía que fijaría el Estatuto de los Trabajadores con carácter obligatorio para ese despido, y con el máximo de 180.000 €. Lo que se pacte por encima tributa.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 7 (rentas exentas), artículo 6.4 (no sujeción de las rentas sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones), artículo 33.4 (ganancias exentas), artículo 38 (reinversión) y disposición adicional trigésima tercera (gravamen especial sobre los premios de loterías).
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): desarrollo de las exenciones (becas, premios, trabajos en el extranjero), artículo 9 (dietas, con el importe por kilómetro de la Orden HFP/792/2023) y artículo 45 (comedores de empresa).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.