El mínimo personal y familiar es la parte de la renta que la ley considera necesaria para cubrir las necesidades básicas del contribuyente y de su familia, y que por eso no tributa. Se compone de cuatro mínimos (artículos 56 a 61 de la Ley del IRPF):
| Mínimo | Cuantía estatal |
|---|---|
| Del contribuyente | 5.550 € (6.700 € si es mayor de 65 años; 8.100 € si es mayor de 75) |
| Por descendientes (por cada hijo) | 1.º 2.400 € · 2.º 2.700 € · 3.º 4.000 € · 4.º y siguientes 4.500 € · más 2.800 € si es menor de 3 años |
| Por ascendientes (por cada uno) | 1.150 € si es mayor de 65 años o tiene discapacidad · más 1.400 € si es mayor de 75 |
| Por discapacidad (del contribuyente, de ascendientes o de descendientes) | 3.000 € (grado ≥ 33 %) o 9.000 € (grado ≥ 65 %) · más 3.000 € por gastos de asistencia si necesita ayuda de terceros, tiene movilidad reducida o un grado ≥ 65 % |
Las comunidades autónomas pueden modificar estas cuantías para calcular la cuota autonómica. Por ejemplo, la Comunitat Valenciana aplicaba en 2025 un mínimo del contribuyente de 6.105 €.
Cómo funciona: no se resta de la base
El mínimo no se resta de la base imponible. Se calcula el impuesto de toda la base y luego se resta el impuesto que correspondería al mínimo con la misma escala. Así, el mínimo siempre se «descuenta» al tipo más bajo (9,5 % en la escala estatal). Lo explicamos en tramos del IRPF.
Mínimo del contribuyente
Es de 5.550 € al año, más 1.150 € si eres mayor de 65 años y otros 1.400 € si eres mayor de 75. No se prorratea: si el contribuyente fallece a mitad de año, se aplica entero.
Mínimo por descendientes
Por cada hijo (o descendiente, incluidos los menores en tutela o acogimiento) que cumpla todos estos requisitos:
- tener menos de 25 años a 31 de diciembre, o tener una discapacidad de al menos el 33 %, cualquiera que sea su edad;
- convivir con el contribuyente (se asimila a la convivencia la dependencia económica, salvo cuando se aplica la regla de las anualidades por alimentos);
- no tener rentas superiores a 8.000 € anuales, sin contar las exentas;
- no presentar declaración con rentas superiores a 1.800 €.
Los hijos se ordenan de mayor a menor edad entre los que dan derecho al mínimo.
Ejemplo: Pedro y sus tres hijos. Pedro tiene tres hijos: Manuel, de 19 años, que estudia Derecho en Valencia y depende económicamente de él; Jorge, de 2 años; y Fátima, de 26, que trabaja y vive por su cuenta.
| Hijo | ¿Da derecho? | Orden | Mínimo |
|---|---|---|---|
| Fátima (26 años, independiente) | No: supera los 25 años y no depende de él | — | 0 € |
| Manuel (19 años, estudiante, dependiente) | Sí | 1.º | 2.400 € |
| Jorge (2 años) | Sí | 2.º | 2.700 € + 2.800 € (menor de 3 años) |
| Total | 7.900 € |
Mínimo por ascendientes
Por cada ascendiente (padres, abuelos) que:
- sea mayor de 65 años o tenga una discapacidad;
- conviva con el contribuyente al menos la mitad del año (se consideran convivientes los ascendientes con discapacidad que están internados en centros especializados);
- no tenga rentas superiores a 8.000 € (sin contar las exentas) ni presente declaración con rentas superiores a 1.800 €.
Ejemplo. Raquel, de 26 años, vive con su madre, Amparo, de 80 años y con rentas inferiores a 8.000 €. Su padre, Juanjo, de 85 años, tiene alzhéimer, con una discapacidad reconocida, y vive en un centro especializado; tampoco supera los 8.000 € de rentas.
| Ascendiente | Mínimo |
|---|---|
| Amparo (convive, mayor de 75) | 1.150 € + 1.400 € = 2.550 € |
| Juanjo (en centro especializado, con discapacidad, mayor de 75) | 1.150 € + 1.400 € = 2.550 €, más su mínimo por discapacidad |
El caso de Juanjo solo es posible porque tiene la discapacidad acreditada: sin ella, al no convivir con Raquel, no daría derecho al mínimo.
Mínimo por discapacidad
Se aplica por la discapacidad del propio contribuyente y por la de los ascendientes o descendientes que den derecho a su mínimo correspondiente. La discapacidad se acredita con el certificado del IMSERSO o del órgano competente de la comunidad autónoma. Los pensionistas por incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez se consideran con un grado de al menos el 33 %.
Ejemplo. María tiene una discapacidad del 70 %, necesita ayuda de terceros y tiene movilidad reducida. Su hijo Juan tiene una discapacidad del 50 % y le da derecho al mínimo por descendientes. Mínimo por discapacidad: 9.000 € + 3.000 € (María) + 3.000 € (Juan) = 15.000 €.
Cuando hay varias personas con derecho: prorrateo
- Si dos o más contribuyentes tienen derecho al mismo mínimo por un descendiente o ascendiente (por ejemplo, los dos padres), se reparte por partes iguales.
- Si los que tienen derecho son de distinto grado (padres y abuelos), se aplica el de grado más cercano, salvo que este no tenga rentas superiores a 8.000 €; en ese caso pasa al siguiente.
Ejemplo. Pablo y María están casados y tienen dos hijos de 12 años: el mínimo por descendientes es de 5.100 € (2.400 + 2.700), y cada uno aplica 2.550 € en su declaración individual. Si Pablo fuera padre soltero y viviera con los niños en casa de su padre, Alfonso, el mínimo sería de Pablo si este tiene rentas superiores a 8.000 €; si Pablo solo ganara 4.000 €, podría aplicarlo Alfonso.
La fecha que cuenta: el 31 de diciembre
Las circunstancias familiares se miran a 31 de diciembre (fecha de devengo). Hay dos excepciones:
- si fallece un descendiente durante el año, se aplica el mínimo de 2.400 € por él (y, en su caso, el de discapacidad);
- si fallece un ascendiente que convivía con el contribuyente al menos la mitad del período transcurrido, se aplica el de 1.150 € (y, en su caso, el de discapacidad).
Preguntas frecuentes
Mi hijo de 17 años trabajó en verano y ganó 3.400 €, ¿pierdo su mínimo?
Si tu hijo presenta declaración (aunque sea solo para recuperar las retenciones), como sus rentas superan 1.800 €, pierdes el mínimo por él. Si no la presenta (porque no está obligado), lo conservas, ya que sus rentas no superan 8.000 €. Antes de que presente la declaración, conviene hacer números.
¿Cuánto es el mínimo de una persona con dos hijos?
Para una madre sola de 26 años con dos gemelos de 12 años que viven con ella: 5.550 € (contribuyente) + 2.400 € + 2.700 € (hijos) = 10.650 €.
¿Y si los hijos viven con el otro progenitor?
Quien no convive con los hijos no aplica el mínimo por descendientes, pero si les paga una pensión de alimentos fijada judicialmente puede aplicar una regla especial. Lo explicamos en pensión compensatoria y de alimentos.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículos 56 (mínimo personal y familiar), 57 (del contribuyente), 58 (por descendientes), 59 (por ascendientes), 60 (por discapacidad) y 61 (normas comunes: prorrateo, rentas, fecha de devengo y fallecimiento).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.