No todas las pérdidas restan en la declaración de la renta. El artículo 33.5 de la Ley del IRPF excluye estas:
- Las pérdidas no justificadas.
- Las debidas al consumo: la pérdida de valor de los bienes por su uso normal (por ejemplo, tu coche particular).
- Las derivadas de donaciones u otras liberalidades.
- Las pérdidas en el juego que superen las ganancias del juego del mismo año.
- Las de transmitir un bien y volver a adquirirlo en el año siguiente.
- Las de vender valores y comprar otros homogéneos en los dos meses (cotizados) o en el año (no cotizados) anteriores o posteriores a la venta (se aplazan, no se pierden).
Las ganancias, en cambio, sí tributan en todos esos casos. Por ejemplo, si donas unas acciones que han subido, tributas por la ganancia; si han bajado, no puedes restar la pérdida.
El coche: pérdida por consumo
El ejemplo más frecuente. Si compraste tu coche particular por 20.000 € y lo vendes por 8.000 €, no tienes una pérdida de 12.000 € que puedas restar: esa pérdida de valor se debe a su uso y la ley no la computa. Hacienda considera además incluidas en el consumo las averías y el desgaste normal.
Lo mismo ocurre con los muebles, la ropa, los electrodomésticos o el móvil que vendes de segunda mano: no hay pérdida computable.
Donaciones
Ejemplo. Antonio compró unas acciones por 20.000 € y hoy valen 10.000 €. Si se las regala a su amigo Pedro, no puede restar en su IRPF la pérdida de 10.000 €. Si, en cambio, las acciones valieran 30.000 €, Antonio sí tributaría por la ganancia de 10.000 €.
Recomprar el mismo bien en el año siguiente
Ejemplo. Antonio vende un cuadro que le costó 20.000 € por 10.000 €. Si lo vuelve a comprar dentro del año siguiente, la pérdida de 10.000 € no se computa (se tendrá en cuenta cuando lo transmita definitivamente).
Acciones y fondos: la regla de los dos meses
Si vendes acciones cotizadas con pérdida y compras acciones homogéneas (de la misma empresa) en los dos meses anteriores o posteriores, la pérdida no se integra todavía: se integrará cuando vendas las acciones que quedan. En valores no cotizados, el plazo es de un año.
Ejemplo. Pepe compró acciones por 10.000 € en enero. El 20 de diciembre las vende por 8.000 € para «aflorar» una pérdida de 2.000 €, y el 10 de enero siguiente vuelve a comprar las mismas acciones. Como la recompra es dentro de los dos meses, no puede restar la pérdida ese año. Si hubiera esperado a recomprar más de dos meses después de la venta, la pérdida sí sería computable.
El juego
Las pérdidas en juegos solo se pueden restar hasta el importe de las ganancias del juego del mismo año. Y las pérdidas en las loterías y apuestas con gravamen especial (loterías del Estado, ONCE, Cruz Roja…) nunca se computan.
Preguntas frecuentes
¿Y si vendo un coche que uso para mi actividad?
Si el vehículo estaba afecto a tu actividad, la pérdida se calcula con su valor contable (descontando la amortización) y es una pérdida patrimonial computable en la base del ahorro.
¿Las pérdidas sin justificar qué son?
Las que no puedes acreditar: por ejemplo, decir que perdiste dinero sin ninguna prueba. Un robo o una pérdida por un siniestro, en cambio, pueden computarse si se justifican (con la denuncia y el informe del seguro).
Para saber cómo se compensan las pérdidas que sí se pueden restar, lee cómo compensar pérdidas en la renta.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 33.5 (pérdidas no computables) y artículo 49 (compensación en la base del ahorro).
Criterio administrativo
- Agencia Tributaria, Manual práctico de Renta (pérdidas debidas al consumo) y Dirección General de Tributos, consulta vinculante V0992-24 (vehículo: el consumo incluye las averías).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.