La prestación por nacimiento y cuidado de menor que paga la Seguridad Social (lo que antes se llamaba prestación por maternidad y por paternidad) está exenta del IRPF (artículo 7.h de la Ley del IRPF). No tributa, no lleva retención y no se suma a tus rentas para saber si estás obligado a declarar.
La ley todavía usa la expresión «prestaciones por maternidad o paternidad», pero se refiere a las prestaciones actuales por nacimiento y cuidado de menor, adopción, guarda y acogimiento.
Qué incluye la exención
- Las prestaciones de la Seguridad Social por nacimiento y cuidado de menor (de los dos progenitores), adopción, guarda con fines de adopción y acogimiento.
- Las prestaciones familiares no contributivas de la Seguridad Social.
- Las pensiones de orfandad y a favor de nietos y hermanos menores de 22 años o incapacitados para todo trabajo.
- Las demás prestaciones públicas por nacimiento, parto o adopción múltiple, adopción, maternidad o paternidad, hijos a cargo y orfandad.
- Las prestaciones y ayudas familiares de cualquier Administración por nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos menores (artículo 7.z).
Profesionales con mutualidad y empleados públicos
- Los profesionales que no están en el régimen de autónomos y cotizan a una mutualidad alternativa (por ejemplo, algunos abogados o arquitectos) también tienen exentas las prestaciones equivalentes de su mutualidad, pero solo hasta la prestación máxima que reconocería la Seguridad Social. El exceso tributa como rendimiento del trabajo.
- Los empleados públicos cuyo régimen no les da derecho a esta prestación tienen exenta la retribución que cobran durante los permisos por parto, adopción, guarda o del otro progenitor, con el mismo límite de la prestación máxima de la Seguridad Social.
Lo que no está exento
- El complemento que algunas empresas pagan para completar el sueldo durante el permiso: es rendimiento del trabajo.
- Las prestaciones por incapacidad temporal, aunque estén relacionadas con el embarazo.
Y, además, deducciones
Tener hijos da derecho a otras ventajas fiscales:
- el mínimo por descendientes (2.400 € por el primer hijo y 2.800 € más por ser menor de 3 años, entre otros importes): lo explicamos en mínimo personal y familiar;
- la deducción por maternidad de hasta 1.200 € al año por hijo menor de 3 años, con un incremento por gastos de guardería, para las madres (o, en su caso, el otro progenitor o tutor) que cumplen los requisitos;
- deducciones autonómicas por nacimiento o adopción.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar la prestación por nacimiento?
No, al estar exenta no se incluye en la declaración. Aparecerá en tus datos fiscales como renta exenta.
¿Cuenta para el límite de dos pagadores?
No. Las rentas exentas no se tienen en cuenta para saber si estás obligado a declarar, así que el INSS no cuenta como segundo pagador por esta prestación.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 7.h) (prestaciones por maternidad o paternidad, familiares no contributivas, orfandad; mutualistas y empleados públicos), artículo 7.z) (ayudas familiares de las Administraciones), artículo 58 (mínimo por descendientes) y artículo 81 (deducción por maternidad).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.